Od 1 stycznia 2027 roku szykują się zmiany w kilku ulgach podatkowych. Jedne zostaną z nami na dłużej, inne staną się korzystniejsze, a z częścią preferencji trzeba będzie się pożegnać. Zmiany dotyczą zarówno przedsiębiorców, jak i osób fizycznych rozliczających PIT.

Najważniejsze dotyczą ulgi na robotyzację, ulgi dla honorowych dawców krwi, ulgi na internet oraz ulgi na ekspansję.

Co dokładnie ma się zmienić i czy warto jeszcze przed końcem 2026 roku podjąć jakieś działania?

Jakie ulgi podatkowe zmienią się od 2027 roku?

Planowane zmiany można podsumować w czterech punktach:

• ulga na robotyzację ma zostać przedłużona na kolejne 10 lat
• odliczenie dla honorowych dawców krwi ma wzrosnąć dwukrotnie
• ulga na internet ma zostać zlikwidowana
• z przepisów ma zniknąć również ulga na ekspansję

Nowe regulacje mają być stosowane zasadniczo do dochodów uzyskiwanych od 1 stycznia 2027 roku.

Ulga na robotyzację zostaje na kolejne 10 lat

To dobra wiadomość przede wszystkim dla firm inwestujących w automatyzację produkcji.

Ulga na robotyzację funkcjonuje od 2022 roku i zgodnie z obecnymi przepisami miała zakończyć się wraz z 2026 rokiem. Nowe regulacje przewidują jednak przedłużenie jej obowiązywania o kolejne 10 lat, czyli do 2036 roku.

Ulga pozwala przedsiębiorcom na dodatkowe odliczenie 50% określonych kosztów związanych z robotyzacją.

Mogą to być między innymi wydatki związane z robotami przemysłowymi oraz innymi maszynami i urządzeniami wykorzystywanymi przy automatyzacji procesów produkcyjnych.

Przepisy mają również doprecyzować kwestię kosztów kwalifikowanych. W przypadku środków trwałych znaczenie będą miały dokonywane od nich odpisy amortyzacyjne.

Dla przedsiębiorców planujących większe inwestycje w technologie oznacza to przede wszystkim większą przewidywalność i możliwość uwzględnienia ulgi również w kolejnych latach.

Wyższa ulga dla honorowych dawców krwi

Kolejna zmiana dotyczy osób oddających honorowo krew lub jej składniki.

Obecnie przy ustalaniu wysokości darowizny przyjmuje się wartość 130 zł za każdy litr oddanej krwi lub jej składników.

Od 2027 roku kwota ta ma wzrosnąć do 260 zł za litr.

Ile będzie można odliczyć za oddanie krwi?

Jeżeli podatnik odda przykładowo 3 litry krwi lub jej składników, obecnie może odliczyć od dochodu 390 zł.

Po zmianach odliczenie wyniesie 780 zł.

Przy stawce podatku wynoszącej 12% może to oznaczać zmniejszenie podatku o około 94 zł zamiast obecnych około 47 zł.

Sam limit odliczenia pozostanie bez zmian. Darowizny nadal będą objęte limitem wynoszącym 6% dochodu, a w przypadku ryczałtu 6% przychodu. Trzeba również pamiętać, że jest to limit wspólny z innymi darowiznami objętymi tym ograniczeniem.

Nowe zasady będą miały zastosowanie do dochodów osiąganych w 2027 roku. W praktyce zobaczymy je więc w zeznaniach podatkowych składanych w 2028 roku.

Ulga na internet znika od 2027 roku

Jedną z preferencji przeznaczonych do likwidacji jest ulga na internet.

Obecnie podatnik spełniający odpowiednie warunki może korzystać z niej przez dwa następujące po sobie lata podatkowe.

Od 2027 roku możliwość rozpoczęcia korzystania z tej ulgi ma zniknąć.

Nie oznacza to jednak, że każdy straci ją dokładnie 1 stycznia.

Co z osobami, które zaczną korzystać z ulgi w 2026 roku?

Przewidziano przepisy przejściowe.

Jeżeli podatnik po raz pierwszy skorzysta z ulgi na internet w rozliczeniu za 2026 rok, będzie mógł skorzystać z niej również w rozliczeniu za 2027 rok.

Dzięki temu osoby, które rozpoczęły już dwuletni okres korzystania z preferencji, nie stracą drugiego roku odliczenia.

Od 2027 roku nie będzie natomiast można rozpocząć nowego dwuletniego okresu korzystania z tej ulgi.

Koniec ulgi na ekspansję

Ta zmiana jest szczególnie istotna dla części przedsiębiorców.

Ulga na ekspansję pozwala obecnie dodatkowo odliczyć od dochodu określone wydatki poniesione w celu zwiększenia sprzedaży produktów wytwarzanych przez przedsiębiorcę.

Maksymalnie można odliczyć do 1 mln zł rocznie.

Ulga może obejmować między innymi koszty:

• uczestnictwa w targach
• działań promocyjnych i informacyjnych
• przygotowania dokumentacji potrzebnej do udziału w przetargach
• przygotowywania ofert dla klientów
• dostosowania opakowań produktów
• uzyskiwania określonych certyfikatów

Warto pamiętać, że ulga na ekspansję nie jest przeznaczona dla każdej firmy.

Dotyczy przedsiębiorców sprzedających produkty, które sami wytwarzają. Nie obejmuje więc typowej działalności usługowej ani zwykłej odsprzedaży towarów kupionych od innych firm.

Co z ulgą na ekspansję po 1 stycznia 2027 roku?

Jeżeli nowe przepisy wejdą w życie, wydatki poniesione od 1 stycznia 2027 roku nie będą już objęte ulgą na ekspansję.

Nie oznacza to jednak automatycznej utraty prawa do rozliczenia wcześniejszych kosztów.

Wydatki poniesione do końca 2026 roku nadal będzie można rozliczać na dotychczasowych zasadach. Dotyczy to również kwot, których przedsiębiorca nie zdążył wcześniej w pełni odliczyć.

Dlatego dla firm korzystających z tej preferencji moment poniesienia wydatku może mieć duże znaczenie.

Korzystałeś z ulgi na ekspansję? Obowiązki nie znikną

Przedsiębiorcy, którzy skorzystali już z ulgi na ekspansję, powinni pamiętać jeszcze o jednej rzeczy.

Jednym z warunków preferencji jest odpowiedni wzrost przychodów ze sprzedaży produktów albo osiągnięcie przychodów ze sprzedaży nowych produktów lub produktów oferowanych na nowych rynkach.

Warunek trzeba spełnić w okresie dwóch kolejnych lat podatkowych.

Samo zlikwidowanie ulgi nie oznacza, że wcześniejsze obowiązki przestaną obowiązywać. Jeżeli przedsiębiorca nie spełni wymaganych warunków, może być konieczna korekta wcześniej dokonanego odliczenia.

Kogo dotyczą zmiany w ulgach podatkowych 2027?

Nie każda z opisanych zmian dotyczy tych samych podatników.

Ulga na internet oraz ulga dla honorowych dawców krwi dotyczą przede wszystkim osób rozliczających się na formularzach PIT-37 i PIT-36, a w określonych przypadkach również PIT-28.

Podatnicy wykazują te odliczenia w załączniku PIT/O.

Ulga na robotyzację i ulga na ekspansję są natomiast związane przede wszystkim z działalnością gospodarczą. Mogą z nich korzystać przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach określonych dla PIT oraz podatnicy CIT, jeżeli spełniają warunki przewidziane w przepisach.

Kiedy zmiany w ulgach podatkowych zaczną obowiązywać?

Planowany termin wejścia w życie większości zmian to 1 stycznia 2027 roku.

Oznacza to, że rozliczenie dochodów osiągniętych w 2026 roku, składane w 2027 roku, będzie jeszcze odbywać się według dotychczasowych zasad, z uwzględnieniem przewidzianych przepisów przejściowych.

Nowe regulacje po raz pierwszy będą miały pełne zastosowanie do dochodów osiągniętych w 2027 roku, czyli w zeznaniach składanych w 2028 roku.

Czy zmiany w ulgach podatkowych 2027 są już ostateczne?

Na dzień 30 października 2026 roku ustawa zakończyła prace w Sejmie i Senacie i została przekazana do podpisu prezydenta.

Sejm uchwalił ustawę 22 października, a 27 października Senat przyjął ją bez poprawek. 29 października dokument został przekazany prezydentowi.

Dopiero po podpisaniu ustawy i jej ogłoszeniu będzie można mówić o zakończeniu procesu legislacyjnego.

Co warto zrobić jeszcze w 2026 roku?

Najwięcej uwagi zmianom powinni poświęcić przedsiębiorcy korzystający z ulgi na ekspansję.

Jeżeli firma planuje jeszcze w 2026 roku wydatki związane z promocją własnych produktów, udziałem w targach, certyfikacją czy wejściem na nowe rynki, warto sprawdzić, czy mogą one spełniać warunki obowiązującej ulgi.

Osoby korzystające z ulgi internetowej powinny natomiast zwrócić uwagę na przepisy przejściowe, szczególnie jeśli rok 2026 będzie pierwszym rokiem korzystania z preferencji.

Dla firm inwestujących w robotyzację zmiany oznaczają przede wszystkim przedłużenie możliwości korzystania z ulgi, a honorowi dawcy krwi od 2027 roku będą mogli uwzględnić dwukrotnie wyższą wartość oddanej krwi przy ustalaniu odliczenia.

Przed podjęciem decyzji podatkowych warto jednak zweryfikować aktualny stan przepisów i sposób ich zastosowania do konkretnej sytuacji.

Najczęstsze pytania o zmiany w ulgach podatkowych 2027

Czy ulga na internet zostanie zlikwidowana w 2027 roku?

Takie rozwiązanie przewiduje ustawa. Osoby, które po raz pierwszy skorzystają z ulgi za 2026 rok, zachowają jednak możliwość dokonania drugiego odliczenia również za 2027 rok.

Ile wyniesie odliczenie za litr oddanej krwi w 2027 roku?

Kwota przyjmowana do odliczenia ma wzrosnąć ze 130 zł do 260 zł za każdy litr oddanej krwi lub jej składników.

Czy ulga na robotyzację zniknie po 2026 roku?

Nie. Ustawa zakłada przedłużenie jej obowiązywania o kolejne 10 lat, do 2036 roku.

Czy ulga na ekspansję będzie dostępna w 2027 roku?

Nowe wydatki ponoszone od 1 stycznia 2027 roku nie mają już kwalifikować się do tej ulgi. Wydatki poniesione do końca 2026 roku będą mogły być rozliczane według przepisów przejściowych.

Kiedy nowe przepisy będą widoczne w rozliczeniu podatkowym?

Zmiany dotyczą przede wszystkim dochodów osiąganych od 1 stycznia 2027 roku. W większości przypadków będą więc widoczne w zeznaniach podatkowych składanych w 2028 roku.