Przez dwanaście miesięcy wpłacasz składki zdrowotne, wierząc, że Twoje prognozy dochodów pokryją koszty. A tu nagle – po rozliczeniu rocznym – okazuje się, że wpłaciłaś więcej, niż wynikało z faktycznych przychodów. To nadpłata, z której warto wyciągnąć pełną korzyść, zanim ZUS „zamrozi” te środki na przyszłe zobowiązania.

1. Kto i kiedy rozlicza roczną składkę zdrowotną

Każdy przedsiębiorca rozliczający podatek dochodowy:

• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,

• skalą podatkową,

• podatkiem liniowym,

jest zobligowany do sporządzenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. W deklaracji ZUS DRA za kwiecień 2025 znajdziesz specjalny blok, w którym wykazujesz dochód, podstawę wymiaru i wyliczoną składkę. Deklarację składasz elektronicznie do 20 maja 2025. Nawet w przypadku straty minimalna składka roczna musi zostać opłacona.

2. Jak powstają nadpłaty i niedopłaty

• Niedopłata – gdy suma wpłaconych w roku zaliczek jest niższa od wyliczonej składki. Wymaga dopłaty razem z wpłatą za kwiecień, najpóźniej do 20 maja. Jeśli w kolejnym roku utrzymujesz tę samą formę opodatkowania (ryczałt lub podatek liniowy), możesz odliczyć tę niedopłatę od podatku; zmiana formy opodatkowania uniemożliwia odliczenie.

• Nadpłata – gdy wpłaciłaś więcej, niż wynika z rocznego rozliczenia. Masz wtedy prawo do zwrotu lub zaliczenia na przyszłe składki.

3. Zwrot nadpłaty – warunki i procedura

Aby ZUS przelał nadpłatę na Twoje konto, muszą być spełnione dwa warunki:

1. Brak zaległości na koncie płatnika (składki, nienależnie pobrane świadczenia itp.).

2. Złożenie wniosku o zwrot elektronicznie przez PUE ZUS do 2 czerwca 2025. Wniosek musi być podpisany profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym lub osobistym.

Numer konta:
- Jeśli jesteś płatnikiem aktywnym, zwrot trafi na konto zapisane w PUE (jeśli masz ich kilka, wskaż właściwe przez formularz ZFA/ZBA).
- Jako płatnik nieaktywny podajesz numer rachunku w treści wniosku.

Zwrot następuje bezgotówkowo – nie ma opcji wypłaty gotówki.

4. Co, gdy warunki nie zostaną spełnione?

• Zaległości na koncie → nadwyżka zostanie automatycznie zaliczona na poczet zaległych zobowiązań.

• Brak wniosku lub spóźniony wniosek → środki zostaną przeksięgowane na przyszłe składki (np. za maj 2025 i kolejne). ZUS musi rozliczyć taką zaliczkę do 31 grudnia 2025, o ile KAS nie zakwestionuje danych z PIT.

Jeśli wolisz skupić się na rozwoju swojej firmy, a kwestie rachunkowe pozostawić specjalistom, Biuro Rachunkowe Complex Finance oferuje kompleksową obsługę księgową spółek i firm. Zadbamy o każdy aspekt Twojej działalności – zachęcamy więc do kontaktu.